Чому експати в Амстердамі порівнюють нідерландське правило 30% із Законом Бекхема в Іспанії
Амстердам давно став магнітом для міжнародних талантів, значною мірою завдяки великій кількості штаб-квартир транснаціональних корпорацій, активній технологічній сцені та вигідному правилу 30%. Ця податкова схема дозволяє кваліфікованим експатам отримувати 30% своєї валової зарплати без сплати податків протягом терміну до п'яти років. Однак нещодавні законодавчі зміни, впроваджені нідерландським урядом (Belastingdienst), створили певну невизначеність, обмеживши максимальний розмір неоподатковуваної пільги та зменшивши її довгострокову прогнозованість. Якщо ви хочете зрозуміти базовий рівень того, що ви заробляєте зараз або можете заробляти за нідерландською системою, ознайомтеся з нашим посібником з податків для експатів або зробіть швидкий розрахунок за допомогою нашого калькулятора чистої зарплати в Нідерландах.
Натомість Спеціальний режим оподаткування для експатріантів в Іспанії — відомий як Закон Бекхема — пропонує зовсім інший фінансовий стимул. Замість того, щоб оподатковувати ваш дохід за прогресивною шкалою, яка в Нідерландах може сягати 49,5%, Іспанія дозволяє кваліфікованим іноземним працівникам, які переїжджають до Малаги, сплачувати фіксований податок у розмірі 24% на доходи, отримані в Іспанії, до 600 000 євро на рік. Для доходів, що перевищують цей поріг, ставка зростає до 47% у 2026 році.
Ключові відмінності між цими двома режимами полягають у тому, як вони ставляться до глобального доходу, капіталу та їхньої загальної структурної логіки:
- Нідерландське правило 30%: Воно зменшує базу вашого оподатковуваного доходу. До встановленого ліміту 30% зарплати звільняються від податку на дохід, тоді як решта 70% оподатковуються за стандартними прогресивними ставками. Крім того, бенефіціари можуть обрати "статус часткового нерезидента-платника податків", що звільняє їх від оподаткування в Box 3 на іноземні заощадження та інвестиції (хоча цей пільговий режим проходить через значні етапи скорочення в Нідерландах до 2026 року). Повну інформацію про те, як це працює, дивіться у нашому посібнику щодо правила 30% у Нідерландах.
- Іспанський Закон Бекхема: Він не зменшує вашу податкову базу; натомість він замінює високі прогресивні регіональні податкові ставки Іспанії на фіксовану ставку 24%. За цим режимом ви розглядаєтесь як нерезидент для податкових цілей в Іспанії, що означає, що ви, як правило, оподатковуєтеся лише з доходу від роботи в Іспанії. Ваш дохід з іноземних джерел (наприклад, дивіденди, приріст капіталу або дохід від оренди нерухомості в Нідерландах чи інших країнах) залишається неоподатковуваним в Іспанії. Для отримання детальної інформації про іспанську систему прочитайте наш повний посібник із Закону Бекхема в Іспанії.
Оскільки Малага пропонує значно нижчу вартість життя разом із цією структурою фіксованого оподаткування, багато професіоналів з Амстердама моделюють, чи може нижча валова зарплата в Андалусії насправді забезпечити вищу купівельну спроможність та кращий рівень заощаджень.
Хто може претендувати на Закон Бекхема після переїзду з Нідерландів до Малаги
Існує поширена помилка, що будь-хто, хто переїжджає з Амстердама до Малаги, автоматично підпадає під дію Закону Бекхема. Податкова служба Іспанії (Agencia Tributaria) застосовує суворі критерії відповідності. Розуміння цих правил є важливим перед підписанням будь-якого трудового договору в Іспанії чи угоди про релокацію.
Ключові критерії відповідності на 2026 рік
- Відсутність попереднього податкового резидентства в Іспанії: Ви не повинні були бути податковим резидентом Іспанії протягом 5 фіскальних років, що передували вашому переїзду до Малаги.
- Причина переїзду: Ваш переїзд до Іспанії має бути прямим наслідком однієї з наступних подій:
- Підписання трудового договору з іспанською компанією або місцевим постійним представництвом іноземної компанії.
- Релокація за наказом вашого поточного нідерландського роботодавця (оформлена листом про переведення до іспанської юридичної особи).
- Призначення активним директором іспанської компанії (згідно з правилами 2026 року, ваша частка власності в компанії більше не обмежується 15%, якщо це не пасивна холдингова компанія).
- Переїзд як висококваліфікований спеціаліст для надання послуг стартап-структурам або для здійснення дослідницької та розробницької діяльності.
- Релокація за іспанською візою "Digital Nomad" (для віддалених працівників та самозайнятих професіоналів, які працюють на клієнтів за межами Іспанії).
- Виключення професійної діяльності на місцевому рівні: Ви не можете отримувати дохід від традиційної іспанської незалежної професійної діяльності (як класичний місцевий фрілансер або autónomo), якщо це не підпадає під спеціальні умови для стартапів/цифрових кочівників.
Графік подання заявок є суворим. Ви повинні подати заявку на застосування Закону Бекхема протягом 6 місяців з дати вашої офіційної реєстрації в системі соціального страхування Іспанії (Seguridad Social). Пропуск цього терміну означатиме, що ви будете оподатковуватися за загальною прогресивною податковою системою Іспанії (IRPF), яка в Андалусії може сягати 47% для високих доходів.
Як зарплата, оренда та чистий дохід відрізняються між Амстердамом і Малагою
Порівняння Амстердама та Малаги вимагає погляду на обидві сторони балансу: валовий заробіток та місцеві витрати. Хоча зарплати в Амстердамі зазвичай вищі, нижча вартість життя та вигідні податкові режими в Малазі можуть швидко нівелювати цю різницю.
Практичний огляд міст
Ця таблиця порівнює ключові практичні та екологічні показники Амстердама та Малаги у 2026 році:
| Показник | Амстердам | Малага |
|---|---|---|
| Орієнтовне населення | ~920 000 (Агломерація: 2,5 млн) | ~580 000 (Агломерація: 1 млн) |
| Типовий тиск на оренду | Надзвичайно високий (гострий дефіцит) | Високий (швидко зростає, але доступніший) |
| Клімат | Помірний морський (прохолодне літо, волога зима) | Субтропічний середземноморський (300+ сонячних днів) |
| Технологічна екосистема | Зрілий глобальний хаб (Booking, Adyen, Uber HQ) | Швидкозростаюча "Малага-Веллі" (Google, Vodafone hub) |
| Стиль життя | Міський велоспорт, культурні події, акцент на інтер'єр | Життя на відкритому повітрі, близькість до пляжу, гастрономічна культура |
Порівняння валової зарплати за професійними профілями
У таблиці нижче представлені орієнтовні ринкові ставки в євро для різних фахівців середньої та старшої ланки у 2026 році:
| Професійний профіль | Типова валова зарплата (Амстердам) | Типова валова зарплата (Малага - місцевий контракт) | Різниця у валовій зарплаті (%) |
|---|---|---|---|
| Senior Software Engineer | €95 000 | €65 000 | -31,5% |
| Finance Manager | €90 000 | €60 000 | -33,3% |
| Operations Lead | €80 000 | €55 000 | -31,2% |
| Senior Marketing Specialist | €70 000 | €48 000 | -31,4% |
Порівняння вартості життя
Дані статистичних офісів, таких як іспанський INE та нідерландський CBS, демонструють чіткий розрив у щоденних витратах:
| Категорія витрат | Амстердам (Орієнтовні щомісячні витрати) | Малага (Орієнтовні щомісячні витрати) | Орієнтовна економія в Малазі (%) |
|---|---|---|---|
| Оренда (1-кімнатна квартира, центр) | €1 950 | €1 100 | ~43,6% |
| Продукти харчування (на одну особу) | €350 | €220 | ~37,1% |
| Місячний проїзний на громадський транспорт | €105 | €40 | ~61,9% |
| Вечеря з трьох страв на двох (середній рівень) | €85 | €50 | ~41,2% |
| Комунальні послуги (опалення, електрика, інтернет) | €240 | €150 | ~37,5% |
Примітка: Наведені вище витрати є оціночними середніми значеннями, заснованими на тенденціях 2025/2026 років, і можуть змінюватися залежно від індивідуального способу життя та району проживання.
Коли нижча валова зарплата в Іспанії може забезпечити кращий рівень життя
Зменшення валової зарплати на 30% на перший погляд може здатися непривабливим. Проте, коли ви берете до уваги податкову ефективність та вартість життя, чистий результат часто схиляється на користь Іспанії.
Розглянемо Senior Software Engineer із зарплатою €95 000 в Амстердамі з урахуванням правила 30%, порівняно з таким самим фахівцем із зарплатою €65 000 у Малазі за Законом Бекхема.
Варіант А: Амстердам (Нідерландське правило 30%)
- Валова річна зарплата: €95 000
- Податкова схема: 30% зарплати не оподатковуються (€28 500). Решта €66 500 підлягають стандартному прогресивному податку на прибуток у Нідерландах та внескам на соціальне страхування.
- Орієнтовний чистий річний дохід: Приблизно €68 000
- Середній чистий місячний дохід: ~€5 660
- Після оплати оренди (середньо €1 950): €3 710 залишається на витрати на життя, заощадження та інвестиції.
Варіант Б: Малага (Режим за Законом Бекхема)
- Валова річна зарплата: €65 000
- Податкова схема: Фіксований податок 24% за Законом Бекхема плюс місцеві внески на соціальне страхування працівника (обмежені сумою близько €1 200 на рік для осіб із високим доходом).
- Орієнтовний чистий річний дохід: Приблизно €48 200
- Середній чистий місячний дохід: ~€4 015
- Після оплати оренди (середньо €1 100): €2 915 залишається на витрати на життя, заощадження та інвестиції.
На перший погляд, мешканець Амстердама має на €795 більше на місяць після оплати оренди. Однак ця різниця може зникнути, якщо врахувати інші витрати в Амстердамі, такі як харчування поза домом, високі рахунки за комунальні послуги, транспорт та страхові внески. Крім того, якщо нідерландське правило 30% закінчується або не застосовується, чистий дохід у Нідерландах при зарплаті €95 000 падає приблизно до €54 000 на рік (~€4 500 чистого доходу на місяць), що робить чистий дохід у Малазі за Законом Бекхема (~€4 015 на місяць) надзвичайно конкурентоспроможним навіть при значно нижчому валовому контракті.
Відмова від відповідальності щодо розрахунків та оцінок чистого доходу: Чиста зарплата та податкові розрахунки варіюються залежно від індивідуальних обставин, таких як вік, сімейний стан, наявність утриманців, точні ліміти соціального страхування та зміни в місцевому податковому законодавстві. Завжди використовуйте наш спеціалізований калькулятор чистої зарплати в Іспанії, щоб змоделювати ваш конкретний сценарій. Ці значення є ілюстративними оцінками і не є офіційною податковою чи юридичною консультацією.
"Чистий результат для способу життя" стає ще більш сприятливим для Малаги, якщо ви можете домовитися про віддалений контракт. Якщо нідерландський або міжнародний роботодавець дозволяє вам працювати з Малаги на іспанській зарплатній відомості через Employer of Record (EoR) або місцеву філію, і вони зберігають вашу зарплату рівня Амстердама в €95 000, ваш чистий дохід за Законом Бекхема буде винятковим:
- Валова зарплата в Малазі: €95 000
- Податок за Законом Бекхема (24%): €22 800
- Соціальне страхування: ~€1 200
- Орієнтовний чистий річний дохід: ~€71 000 (~€5 910 чистого доходу на місяць)
Що варто перевірити перед переїздом: терміни податкового резидентства, налаштування виплати зарплати та кінцеві терміни подання заявок
Перехід із нідерландської до іспанської податкової системи потребує ретельного планування. Правильне дотримання термінів є важливим, щоб уникнути подвійного оподаткування або пропуску дедлайнів.
1. Правило 183 днів та терміни податкового резидентства
Іспанія вважає вас податковим резидентом, якщо ви проводите в країні більше 183 днів протягом одного календарного року (з 1 січня по 31 грудня). Оскільки Іспанія, як правило, не пропонує роздільного податкового резидентства за рік, ваші терміни мають значення:
- Якщо ви переїжджаєте з Амстердама до Малаги у березні, ви проведете в Іспанії більше 183 днів. Ви, швидше за все, будете вважатися податковим резидентом Іспанії протягом усього календарного року.
- Якщо ви переїжджаєте до Малаги у жовтні, ви проведете в Іспанії менше 183 днів. Ви, швидше за все, залишитеся нідерландським податковим резидентом протягом цього календарного року, подаючи свою остаточну нідерландську податкову декларацію за формою міграції (M-Form) до Belastingdienst.
2. Структурування іспанської виплати зарплати
Щоб мати право на Закон Бекхема, ви не можете просто працювати як стандартний фрілансер для своїх нідерландських клієнтів. Ваша зайнятість має бути правильно оформлена. Це можна зробити кількома способами:
- Ваш роботодавець повинен мати зареєстровану іспанську юридичну особу, яка веде місцеву зарплатну відомість.
- Ваш роботодавець повинен співпрацювати із зареєстрованим Employer of Record (EoR) в Іспанії для оформлення вашого місцевого контракту, подання податкової звітності та внесків на соціальне страхування.
- Ви повинні відповідати вимогам і отримати іспанську візу Digital Nomad, яка дозволяє працювати віддалено на компанії, що не є іспанськими, маючи при цьому доступ до режиму за Законом Бекхема.
3. Суворі кінцеві терміни подання заявок
Ви повинні подати заявку на застосування Закону Бекхема (використовуючи форму 149) до Agencia Tributaria протягом 6 місяців з дати реєстрації в системі соціального страхування Іспанії. Якщо ви пропустите цей період, ваш роботодавець повинен буде утримувати стандартні прогресивні податки IRPF із вашої зарплати, і ви не зможете подати заявку заднім числом.
4. Виписка з реєстру та міркування щодо Box 3
Перед від'їздом з Амстердама ви повинні офіційно виписатися з місцевого муніципалітету (Gemeente). Цей крок ініціює ваш вихід із нідерландської податкової системи. Також важливо подумати про свої інвестиції. Хоча іспанський Закон Бекхема звільняє від іспанського оподаткування багатство та приріст капіталу з іноземних джерел, будь-які активи, які ви залишаєте в Нідерландах, все ще можуть підпадати під дію місцевих нідерландських правил або двосторонніх податкових угод. Настійно рекомендується проконсультуватися з фахівцем із міжнародних податків, щоб забезпечити плавний перехід.