Auf Portugals Gehaltsabrechnungen für November kann ein niedrigerer IRS-Abzug erscheinen, obwohl das Bruttogehalt unverändert ist. Für anspruchsberechtigte Einkünfte aus Beschäftigung und Pensionen, die zwischen dem 1. und 30. November 2026 ausgezahlt oder verfügbar gemacht werden, senken getrennte Erlasse für das Festland und die Azoren den einbehaltenen Betrag vorübergehend auf 50 % der regulären Berechnung. Es gilt eine Ausnahme für Einkommen im höchsten Bereich; außerdem schließt die Festlandsregelung beide autonomen Regionen aus.
Das kann im November zu mehr verfügbarem Geld führen, bedeutet aber keine dauerhafte Gehaltserhöhung. Die IRS-Quellensteuer ist eine Vorauszahlung auf die persönliche Einkommensteuer. Eine Halbierung dieser Vorauszahlung halbiert weder die endgültige Jahressteuer noch erhöht sie das Nettogehalt um 50 %. Dieser Bericht wurde am geprüft und betrifft das Steuerjahr 2026.
Was sich geändert hat: Erlass für das Festland vom 14. Oktober und für die Azoren vom 15. Oktober
Die Regelung für das Festland steht im Despacho 12523-A/2026, veröffentlicht am 14. Oktober 2026. Dieses Veröffentlichungsdatum ist vom 15. Oktober zu unterscheiden, an dem der gesonderte Erlass für die Azoren veröffentlicht wurde.
Bei anspruchsberechtigten Zahlungen auf dem Festland berechnet die Lohnbuchhaltung zunächst die reguläre Quellensteuer anhand der Tabellen, die mit dem Despacho 233-A/2026 vom 6. Januar genehmigt wurden. Anschließend wird dieser Betrag auf 50 % reduziert, sofern die Person unter die Regelung fällt und die Einkommensausnahme nicht greift. Angepasst wird das Ergebnis der Quellensteuerberechnung; der Erlass weist Arbeitgeber nicht an, das Bruttogehalt oder sämtliche Lohnabzüge zu halbieren.
Die Regelung für die Azoren steht im Despacho 12610-A/2026, veröffentlicht am 15. Oktober 2026. Sie folgt demselben vorübergehenden Ansatz, verwendet jedoch die regionalen Quellensteuertabellen aus dem Despacho 1179/2026 vom 3. Februar. Es handelt sich um getrennte territoriale Regeln. Daher dürfen die Tabellen für das Festland nicht anstelle der Azoren-Tabellen verwendet werden.
Für den Haushaltsvergleich ist die zentrale Unterscheidung die zwischen dem jetzt einbehaltenen Betrag und der letztlich geschuldeten Steuer. Ein geringerer Abzug kann den kurzfristigen finanziellen Spielraum erhöhen, ohne das Ergebnis der jährlichen Steuerveranlagung vorwegzunehmen.
Weitere Informationen finden Sie in diesem Portugal-Ratgeber.
Oktober und November im Vergleich: gleiches Bruttogehalt, andere Quellensteuer
Das Bruttogehalt ist der Betrag vor den Abzügen auf der Gehaltsabrechnung. Vom Nettogehalt bleiben nach der IRS-Quellensteuer und anderen anwendbaren Abzügen übrig. Bleiben das Bruttogehalt und alle übrigen Abzüge gleich, erhöht eine geringere IRS-Quellensteuer das Nettogehalt in diesem Monat um den eingesparten Quellensteuerbetrag.
Der Oktober eignet sich als Vergleichsmonat, weil die Sonderanpassung für Zahlungen gilt, die im November verfügbar gemacht werden. Ein Vergleich der insgesamt überwiesenen Beträge reicht jedoch nicht aus. Auch ein Bonus, eine Zulage, unbezahlter Urlaub oder eine andere Änderung der Abrechnung kann den Auszahlungsbetrag verändern.
Vergleichen Sie daher möglichst gleichartige Positionen auf den Abrechnungen: reguläres Bruttogehalt, einbehaltene IRS, sonstige Abzüge und zusätzliche Zahlungen. Eine Novemberzahlung mit Weihnachtsgeld lässt sich nicht direkt mit einer Oktoberzahlung vergleichen, die nur das reguläre Gehalt enthält.
Praktische Einordnung: Planen Sie einen möglichen Anstieg durch diese Maßnahme als vorübergehenden zusätzlichen Geldzufluss ein. Er begründet kein höheres vertragliches Gehalt. Die Anpassung allein sagt auch nicht voraus, ob sich bei der Jahresabrechnung eine Erstattung oder eine Nachzahlung ergibt. Dafür muss die gesamte jährliche Steuersituation berücksichtigt werden.
Weitere Informationen finden Sie in diesem Ratgeber.
Wer Anspruch hat, die Ausnahme für den höchsten Bereich und regionale Grenzen
Die Maßnahmen betreffen anspruchsberechtigte Einkünfte aus Beschäftigung und Pensionen von Personen mit Wohnsitz im jeweiligen Geltungsgebiet. Sie sind keine allgemeine Steuervergünstigung für alle, die in Portugal Geld beziehen. Beschäftigte und Pensionsempfänger müssen klären, welche Wohnsitzregelung und Quellensteuertabelle für sie gelten.
Beide Erlasse enthalten eine wichtige Ausnahme: Übersteigt das monatliche Einkommen die Obergrenze des vorletzten Bereichs der anwendbaren Quellensteuertabelle, bleibt es bei der regulären Quellensteuer. Die maßgebliche Grenze muss anhand der Tabelle geprüft werden, die für die betreffende Person gilt. Dieser Artikel nennt keinen pauschalen Eurobetrag, da ein solcher ohne Kenntnis der anwendbaren Tabelle irreführend sein könnte.
Für Personen mit Wohnsitz auf dem Festland schließt der Despacho 12523-A/2026 die Azoren und Madeira ausdrücklich aus. Für Personen mit Wohnsitz auf den Azoren gilt stattdessen der gesonderte regionale Erlass, sofern dessen Bedingungen erfüllt sind. Die Regelung für Madeira wurde für diesen Bericht nicht geprüft. Daher sollte dort weder die Festlandsanpassung noch die Azoren-Anpassung als anwendbar angenommen werden.
Internationale Einwohner sollten außerdem Aufenthalts- und Steuerstatus auseinanderhalten. Staatsangehörigkeit, die Bezeichnung „Expat“ oder ein Visum für digitale Nomaden bestimmen für sich genommen weder den steuerlichen Wohnsitz noch den Anspruch. Quellensteuertabellen für Steuerresidenten dürfen nicht automatisch auf Personen angewendet werden, die als Nichtresidenten eingestuft werden. Bei unklarem Status sollte zunächst die korrekte Einstufung geklärt werden, bevor der mögliche Effekt im November berechnet wird.
Weitere Informationen finden Sie in diesem Ratgeber.
Zahlungstermine im November, Weihnachtsgeld und Rückkehr zur regulären Quellensteuer im Dezember
Der maßgebliche Zeitraum ist der 1. bis 30. November 2026. Die Erlasse beziehen sich auf Einkünfte, die in diesem Zeitraum ausgezahlt oder verfügbar gemacht werden. Die Angabe des Arbeitsmonats auf einer Gehaltsabrechnung reicht daher allein nicht aus, um den Anspruch zu beurteilen. Entscheidend ist auch, wann das Einkommen ausgezahlt oder verfügbar gemacht wurde.
Die Anpassung gilt auch dann, wenn mehr als eine Vergütung ausgezahlt wird; beide Erlasse nennen ausdrücklich das Weihnachtsgeld. Dadurch entfallen weder die Wohnsitzvoraussetzung noch die Ausnahme für den höchsten Bereich. Es bedeutet vielmehr, dass eine zusätzliche Vergütung nicht automatisch aus der Regelung herausfällt, nur weil sie zusammen mit dem regulären Gehalt ausgezahlt wird.
Die Zahlungsstruktur spielt beim Vergleich eine Rolle. Wer ein separates Weihnachtsgeld erhält, kann im November ein anderes Auszahlungsmuster haben als jemand, dessen zusätzliche Bezüge über monatliche Teilzahlungen ausgezahlt werden, die häufig als „Duodécimos“ bezeichnet werden. Vergleichen Sie die einzelnen Bestandteile, statt anzunehmen, dass alle Beschäftigten im November denselben Zusatzbetrag erhalten.
Für Einkünfte, die ab dem 1. Dezember 2026 ausgezahlt oder verfügbar gemacht werden, gelten wieder die regulären Tabellen ohne die Sonderanpassung. Außerdem erlauben die Erlasse der für den Einbehalt zuständigen Stelle, fehlerhafte November-Abzüge bis Ende Dezember 2026 zu berichtigen. Bei Beschäftigten ist das in der Regel der Arbeitgeber; Pensionsempfänger sollten sich bei Fragen an die auszahlende Stelle wenden.
Auf einer Dezember-Abrechnung kann daher eine Korrektur für November erscheinen, während auf Dezember-Einkommen wieder die reguläre Quellensteuer angewendet wird. Das ist von einer Verlängerung der Novemberregelung zu unterscheiden. Fragen Sie bei einer Korrektur nach einer klaren Aufschlüsselung, bevor Sie aus dem Gesamtbetrag des Abzugs Schlüsse ziehen.
Weitere Informationen finden Sie im Ratgeber zu 14 Monatsgehältern und Duodécimos.
Beispielhafter Vergleich mit transparenten Annahmen
Der folgende Vergleich ist vollständig hypothetisch. Er veranschaulicht nur die Rechenweise und beruht nicht auf einer Berechnung anhand einer offiziellen portugiesischen Quellensteuertabelle. Angenommen werden ein monatliches Bruttogehalt von 2.500 EUR, unveränderte sonstige Abzüge von 275 EUR und eine reguläre IRS-Quellensteuer von 300 EUR. Die 275 EUR sind ein angenommener Gesamtbetrag der Abzüge und kein für dieses Gehalt bestätigter Sozialversicherungsbeitrag.
Zusätzlich wird angenommen, dass die Person die maßgeblichen Wohnsitzvoraussetzungen erfüllt, die richtige Tabelle bestimmt wurde und die Ausnahme für den höchsten Bereich nicht greift. Diese Voraussetzungen müssen unabhängig geprüft werden. Insbesondere sind 300 EUR nicht als offizielle Quellensteuer für Personen mit einem Gehalt von 2.500 EUR zu verstehen.
| Position auf der Gehaltsabrechnung | Oktober-Vergleich | Anspruchsberechtigte Novemberzahlung |
|---|---|---|
| Angenommenes Bruttogehalt | 2.500 EUR | 2.500 EUR |
| Angenommene sonstige Abzüge | 275 EUR | 275 EUR |
| IRS-Quellensteuer | 300 EUR, angenommener regulärer Betrag | 150 EUR, also 50 % des angenommenen regulären Betrags |
| Beispielhaftes Nettogehalt | 1.925 EUR | 2.075 EUR |
| Abweichung vom Oktober-Vergleich | Referenz | 150 EUR mehr |
Die Rechnung für Oktober lautet: 2.500 EUR minus 275 EUR minus 300 EUR, also 1.925 EUR. Für die anspruchsberechtigte Novemberzahlung ergibt sich: 2.500 EUR minus 275 EUR minus 150 EUR, also 2.075 EUR. Der Anstieg um 150 EUR entspricht unter diesen Annahmen genau der niedrigeren Quellensteuer.
Das Beispiel berücksichtigt weder Weihnachtsgeld noch eine Korrektur der Lohnabrechnung oder Änderungen bei den sonstigen Abzügen. Es begründet keinen individuellen Anspruch und verspricht nicht, dass alle Leser ein höheres Nettogehalt erhalten. Greift die Ausnahme für den höchsten Bereich, bleibt es beim regulären Quellensteuerbetrag.
Checkliste für die Gehaltsabrechnung von Expats und Links zu Ratgebern
Bevor Sie wegen einer November-Abrechnung bei der Lohnbuchhaltung nachfragen, legen Sie die Oktober-Abrechnung bereit und gleichen Sie die einzelnen Zahlungsbestandteile ab. Die folgenden Punkte helfen dabei, eine konkrete Frage zu stellen:
- Zahlungsdatum prüfen: Klären Sie, wann das Einkommen ausgezahlt oder verfügbar gemacht wurde, statt sich nur auf den Abrechnungsmonat in der Überschrift zu verlassen.
- Wohnsitz und Gebiet prüfen: Fragen Sie, ob die Lohnbuchhaltung die Regelung für das Festland, die Azoren oder ein anderes Gebiet verwendet und ob Tabellen für Steuerresidenten zutreffen.
- Tabelle bestimmen: Lassen Sie sich sagen, welche reguläre Quellensteuertabelle verwendet wurde und ob das monatliche Einkommen die Obergrenze ihres vorletzten Bereichs übersteigt.
- Zusätzliche Bezüge trennen: Erfassen Sie Weihnachtsgeld oder monatliche Teilzahlungen zusätzlicher Bezüge, bevor Sie die Oktober- und Novemberbeträge vergleichen.
- Jeden Abzug prüfen: Unterscheiden Sie die IRS-Quellensteuer von anderen Abzügen und fragen Sie, ob bis Ende Dezember eine Korrektur für November erscheint.
Der Portugal-Rechner bietet eine allgemeine Orientierung zum Gehalt. Er liefert lediglich eine allgemeine Schätzung und wurde nicht an diese einmonatige Anpassung angepasst. Er eignet sich daher nicht als Bestätigung des außergewöhnlichen November-Abzugs. Dieser Artikel ändert keine Steuerparameter des Rechners.
Hintergrundinformationen bietet der Ratgeber Quellensteuer in Portugal: Wie die monatliche IRS-Einbehaltung das Nettogehalt beeinflusst. Internationale Einwohner können den Beitrag zum Steuerlicher Wohnsitz in Portugal: Wie er Steuern, Nettogehalt und Entscheidungen von Expats verändert lesen. Der Ratgeber zu 14 Gehaltszahlungen und Duodécimos erklärt die Zahlungsmodelle, die beim Vergleich monatlicher Auszahlungen relevant sind.
Offizielle Quellen, Prüfdatum und Informationshinweis
Veröffentlicht und geprüft: . Steuerjahr: 2026. Die maßgeblichen Dokumente sind die vollständigen Texte der portugiesischen Steuer- und Zollbehörde zu Despacho 12523-A/2026 für Festlandportugal und Despacho 12610-A/2026 für die Azoren. Sie wurden am 14. beziehungsweise 15. Oktober 2026 veröffentlicht.
Die individuelle Anwendung hängt weiterhin von der maßgeblichen Tabelle, der steuerlichen Wohnsitzeinstufung, der Einkommensausnahme, dem Zahlungszeitpunkt und etwaigen Korrekturen ab. Dieser Bericht prüft weder die Regelung auf Madeira noch berechnet er die endgültige jährliche IRS-Steuerschuld einer einzelnen Person.
Informationshinweis: Dieser Artikel bietet allgemeine Informationen und keine offizielle Steuerberatung. Die Beispielbeträge sind Schätzungen auf Grundlage der ausdrücklich genannten Annahmen. Die tatsächliche Quellensteuer und das Nettogehalt hängen von den anwendbaren Regeln und den persönlichen Umständen ab. Klären Sie Ihre individuelle Situation mit dem Arbeitgeber, der Pensionskasse, der portugiesischen Steuer- und Zollbehörde oder einer qualifizierten Beratung.
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