Най-привлекателното данъчно предимство за висококвалифицирани професионалисти, които се преместват в Нидерландия, без съмнение е добре познатото правило за 30% (30-procentregeling). Този стимул е създаден от нидерландското правителство, за да компенсира разходите по релокация чрез освобождаване от данък на значителна част от трудовия доход.
Как точно работи правилото за 30%?
При този специален режим, одобряван от нидерландската данъчна администрация (Belastingdienst), структурата на фиша за заплата се променя съществено спрямо обичайното удържане:
- Намаляване на облагаемата база: Работодателят може да изплати 30% от брутната ви заплата напълно без данък. На практика само останалите 70% от дохода подлежат на стандартния нидерландски данък върху заплатите.
- Осезаемо по-високо месечно нето: Тъй като нидерландската система използва прогресивни ставки, които бързо надхвърлят 49% в горния диапазон, получаването на 30% от дохода като директно нето може да означава много хиляди евро допълнителна годишна ликвидност.
- Ефект върху добавката за отпуск: Този режим може да се прилага не само към основната заплата, но и към задължителната добавка за отпуск (vakantiegeld), която в Нидерландия обикновено е 8% от годишната брутна заплата.
Основни изисквания за допустимост
За да се възползвате от този режим, нидерландското данъчно право изисква стриктно спазване на няколко квалификационни и географски критерия:
- Наемане от чужбина: По правило трябва да сте били нает или привлечен от чужбина от работодател, установен в Нидерландия, преди преместването да се осъществи.
- Правилото за 150 километра: През поне 16 от 24-те месеца преди първия работен ден трябва да сте живели на права линия на повече от 150 километра от нидерландската граница. Това автоматично изключва жителите на Белгия, Люксембург и голяма част от западна Германия и северна Франция.
- Минимален праг на заплатата: Облагаемият ви доход трябва да надвишава индексиран годишен праг, който се актуализира редовно. Общите квалифицирани профили изискват осезаемо по-висока брутна заплата, докато служителите под 30 години с призната магистърска степен се ползват от по-нисък праг.
Продължителност на ползата и допълнителни права
Схемата за стимули за експати има строги времеви лимити и няколко съпътстващи права, които могат реално да повлияят на личните финанси:
- Колко дълго трае? Максималната продължителност понастоящем е ограничена до непродлежаем период от 5 години (60 месеца). Всеки предходен период на престой или работа в Нидерландия може да намали този срок пропорционално.
- Смяна на шофьорска книжка: Ако правилото ви за 30% бъде одобрено, вие и членовете на прякото ви домакинство често можете да смените чуждестранна книжка директно с нидерландски rijbewijs без местни теоретични и практически изпити.
- Частичен статут на нерезидент: Той може да позволи облекчение при декларирането на по-голямата част от глобалните ви спестявания и инвестиции в сложната система Box 3.
Бележка за актуализация: Нидерландският парламент периодично преразглежда процентите и таваните на тази преференция. Затова при оценка на реалния ефект от оферта в Амстердам, Ротердам или Айндховен е важно да се използват актуални инструменти за данъчна симулация.