Nejatraktivnější daňovou výhodou pro vysoce kvalifikované odborníky, kteří se stěhují do Nizozemska, je bezpochyby známé pravidlo 30 % (30-procentregeling). Tento nástroj vytvořila nizozemská vláda, aby kompenzovala náklady na relokaci tím, že podstatnou část pracovního příjmu osvobodí od daně.
Jak pravidlo 30 % přesně funguje?
V rámci tohoto zvláštního režimu schvalovaného nizozemskou daňovou správou (Belastingdienst) se struktura výplatní pásky výrazně liší od běžného modelu srážek:
- Snížení zdanitelného základu: Zaměstnavatel může vyplatit 30 % vaší hrubé mzdy zcela bez daně. V praxi tak běžné nizozemské mzdové dani podléhá pouze zbývajících 70 % příjmu.
- Výrazně vyšší měsíční čistá mzda: Protože nizozemský systém používá progresivní sazby, které se v horní části rychle dostávají nad 49 %, může 30 % čistě vyplaceného příjmu znamenat mnoho tisíc eur dodatečné roční likvidity.
- Dopad na příspěvek na dovolenou: Tento režim se může vztahovat nejen na základní mzdu, ale i na povinný příspěvek na dovolenou (vakantiegeld), který v Nizozemsku obvykle činí 8 % roční hrubé mzdy.
Základní podmínky pro využití
Aby bylo možné tuto úpravu využít, nizozemské daňové právo vyžaduje přísné splnění několika kvalifikačních a geografických kritérií:
- Nábor ze zahraničí: Obecně musíte být nabrán nebo zaměstnán ze zahraničí zaměstnavatelem usazeným v Nizozemsku ještě před samotným přesunem.
- Pravidlo 150 kilometrů: Během alespoň 16 z 24 měsíců před prvním pracovním dnem musíte žít ve vzdušné vzdálenosti více než 150 kilometrů od nizozemské hranice. To automaticky vylučuje obyvatele Belgie, Lucemburska a velké části západního Německa a severní Francie.
- Minimální mzdový práh: Váš zdanitelný příjem musí překročit indexovaný roční limit, který se pravidelně aktualizuje. Obecné kvalifikované profily vyžadují citelně vyšší hrubou mzdu, zatímco zaměstnanci mladší 30 let s uznávaným magisterským titulem mají nižší hranici.
Doba trvání výhody a doplňkové benefity
Schéma pobídek pro expaty má přísné časové limity a několik doprovodných práv, která mohou hmatatelně ovlivnit osobní finance:
- Jak dlouho trvá? Maximální doba je v současnosti omezena na neprodloužitelných 5 let (60 měsíců). Jakékoli předchozí období pobytu nebo práce v Nizozemsku může toto období poměrně zkrátit.
- Výměna řidičského průkazu: Pokud bude vaše pravidlo 30 % schváleno, vy i členové vaší nejbližší domácnosti můžete často vyměnit zahraniční řidičský průkaz přímo za nizozemský rijbewijs bez místních teoretických a praktických zkoušek.
- Částečný status nerezidenta: Ten může umožnit úlevu při vykazování většiny globálních úspor a investic v komplexním systému Box 3.
Poznámka k aktualizacím: Nizozemský parlament pravidelně přezkoumává procenta a limity této výhody. Při posuzování skutečného dopadu nabídky v Amsterdamu, Rotterdamu nebo Eindhovenu je proto důležité pracovat s aktuálními daňovými simulacemi.