Якщо ви щойно почали працювати у Швейцарії, порівнюєте пропозиції роботи або хочете краще зрозуміти свій перший швейцарський розрахунковий листок, варто чітко розібратися саме в цих трьох позиціях. AHV, IV та EO не є другорядними рядками, а законодавчо встановленими внесками на соціальне страхування, які щомісяця безпосередньо впливають на чисту зарплату.
Водночас їх часто змішують з іншими відрахуваннями: BVG, ALV, податок у джерела, страхування від нещасних випадків поза роботою або KTG у розрахунковому листку можуть виглядати схоже, але регулюються не однаково. Саме ці відмінності важливі, якщо ви оцінюєте трудовий договір або хочете реалістично порівняти брутто і нетто.
Що означають AHV, IV та EO у Швейцарії
AHV, IV та EO у Швейцарії належать до першого стовпа соціального страхування. Йдеться про страхування на випадок старості та втрати годувальника, страхування на випадок інвалідності та систему компенсації втрати заробітку. Для працівників ці внески є обов’язковими за законом і утримуються безпосередньо через розрахунок зарплати. Згідно з офіційним інформаційним листком AHV/IV 2.01 станом на 1 січня 2026 року, загальний внесок на AHV, IV та EO становить 10,6 відсотка від визначальної заробітної плати, з яких працівник і роботодавець сплачують по половині. Для найманих працівників це зазвичай означає частку працівника на рівні 5,3 відсотка від зарплати, з якої сплачуються внески.
Простими словами: AHV забезпечує дохід у старості та для утриманців після смерті годувальника, IV покриває певні ризики у разі інвалідності, а EO фінансує виплати при втраті заробітку, наприклад під час служби, материнства, відпустки по догляду або в інших передбачених законом випадках. Для більшості працівників важливі не всі деталі виплат, а практичний ефект у розрахунковому листку: ці відрахування є обов’язковими й зменшують чисту виплату ще до появи інших позицій, таких як BVG або податок у джерела.
Якщо ви хочете швидко оцінити, наскільки AHV, IV та EO впливають на вашу місячну зарплату, корисно скористатися калькулятором чистої зарплати у Швейцарії. Калькулятор не замінює індивідуальний розрахунковий листок, але добре показує, що навіть за, здавалося б, простого трудового договору на чисту зарплату одночасно впливають кілька законодавчих рівнів.
Особливо наочно це видно на конкретних прикладах. Якщо ви хочете зрозуміти, як обов’язкові відрахування впливають на типовий дохід кваліфікованого працівника, перегляньте матеріал 7000 CHF брутто-нетто у Швейцарії. Там добре видно, що різниця між брутто-зарплатою та реальною виплатою складається не лише з податків, а й уже суттєво формується соціальними внесками.
Також важливо відрізняти ці внески від інших страхових позицій, які можуть з’являтися у розрахунковому листку. AHV, IV та EO є законодавчо встановленими основами першого стовпа. Натомість страхування від нещасних випадків або можливе страхування KTG належать до іншої категорії, навіть якщо вони теж можуть відображатися у payroll. Для цього корисний матеріал про страхування від нещасних випадків і KTG у Швейцарії, де чітко пояснюється, які відрахування є обов’язковим базовим захистом, а які залежать від політики роботодавця, ризику чи моделі страхування.
З редакційної точки зору AHV, IV та EO не варто сприймати як абстрактні терміни соціального страхування, а як фіксований компонент чистої зарплати. Саме так їх подає і інформаційна служба AHV/IV на ahv-iv.ch: як обов’язкові внески, що для працюючих осіб проходять безпосередньо через зарплату. Федеральне відомство соціального страхування, або BSV, є компетентним федеральним органом. Для побутових пояснень про життєві ситуації та обов’язки додатково корисний офіційний державний портал ch.ch.
Як ці відрахування впливають на чисту зарплату
Найважливіше для працівників дуже просте: AHV, IV та EO розраховуються у відсотках від зарплати, з якої сплачуються внески. Це не фіксована сума у франках, а величина, що зростає разом із зарплатою. Той, хто отримує пропозицію на 5 000 CHF брутто на місяць, сплачуватиме менше, ніж людина з 8 500 CHF брутто. Саме тому перше читання швейцарського трудового договору інколи здається надто оптимістичним, якщо дивитися лише на суму брутто і не враховувати щомісячні відрахування.
Як практичний приклад візьмемо 7 000 CHF брутто на місяць. Частка працівника для AHV, IV та EO становить 5,3 відсотка. Це дає 371 CHF на місяць. У багатьох випадках додається ще ALV. Згідно з офіційним інформаційним листком 2.08 від інформаційної служби AHV/IV, ставка внеску на ALV становить 2,2 відсотка загалом, тобто 1,1 відсотка для працівника, до річного максимуму 148 200 CHF. За 7 000 CHF брутто на місяць це ще 77 CHF. Уже лише ці законодавчо встановлені соціальні відрахування разом зменшують брутто на 448 CHF, ще до того як у розрахунок увійдуть BVG, страхування від нещасних випадків поза роботою, KTG або податок у джерела.
Саме тут стає видно різницю між брутто, податковим мисленням і реальною сумою до виплати. Багато кандидатів порівнюють вакансії лише за річною зарплатою, хоча для оренди житла, медичного страхування та щоденних витрат вирішальне значення має саме щомісячна чиста зарплата. Якщо ви хочете краще орієнтуватися в інших швейцарських зарплатних прикладах, на оглядовій сторінці по Швейцарії ви знайдете додаткові калькулятори, сторінки порівняння та пояснення типових зарплатних питань.
Для вищих доходів особливо важлива ALV, тому що вона не застосовується безмежно до кожного франка зарплати. Офіційний інформаційний листок AHV/IV щодо ALV називає для 2025 року, і це залишається актуальним станом на липень 2026 року, максимальну річну базу 148 200 CHF. Понад цю частину зарплати внески на ALV більше не сплачуються, тоді як AHV, IV та EO продовжують нараховуватися. Практично це означає: за дуже високих доходів відрахування на AHV/IV/EO й далі зростають разом із зарплатою, тоді як ALV на певному рівні припиняє зростати. Через це логіка відрахувань змінюється приблизно після місячної зарплати понад 12 350 CHF.
Для більшості працівників важлива не лише формула, а й порядок відрахувань у payroll. AHV, IV та EO належать до перших позицій, які помітно зменшують чисту зарплату. Після них, залежно від ситуації, з’являються інші рядки. Якщо ви хочете зрозуміти, чому сума до виплати у розрахунковому листку виявляється значно нижчою за очікуване брутто, варто знати логіку окремих рядків. Саме для цього корисний посібник як зрозуміти швейцарський розрахунковий листок, тому що він пояснює соціальні відрахування, податок у джерела та вплив на нетто в одному контексті.
Ще один практичний момент: не кожен витратний блок працівника проходить через розрахунковий листок. Обов’язкове медичне страхування у Швейцарії, згідно з офіційною інформацією AHV/IV, людина оформлює самостійно, а страхова премія не залежить від доходу. Це означає: навіть якщо payroll виглядає зрозуміло, щомісячна премія медичного страхування зазвичай сплачується додатково поза зарплатою. Якщо ви хочете реалістично оцінити чисту зарплату, не варто плутати чисту зарплату і фактично вільний дохід після всіх особистих витрат.
Примітка: Онлайн-калькулятор завжди дає лише оцінку. Індивідуальні фактори, такі як кантон, статус податку у джерела, план BVG, страхова премія від нещасних випадків або модель роботодавця, можуть змінити фактичну суму до виплати.
Які відмінності існують порівняно з BVG та іншими відрахуваннями із зарплати
Найпоширеніша помилка полягає в тому, щоб звести всі відрахування у швейцарському розрахунковому листку в одну категорію. AHV, IV та EO є законодавчо встановленими обов’язковими внесками першого стовпа з єдиною національною базовою логікою. Натомість BVG належить до другого стовпа, тобто до професійного пенсійного забезпечення. Йдеться не про ту саму страхову мету, і механізм розрахунку також інший. Інформаційна сторінка AHV/IV щодо професійного пенсійного забезпечення описує його як другий стовп, який разом із першим має дозволяти зберігати звичний рівень життя після виходу на пенсію.
Для працівників ця різниця дуже важлива на практиці: AHV, IV та EO утримуються як фіксований відсоток від визначальної заробітної плати. У випадку BVG відрахування залежать від застрахованої зарплати, віку, конкретного пенсійного плану та частково від внесків роботодавця. Тому дві людини з однаковою брутто-зарплатою можуть мати різні відрахування на BVG. Якщо ви бачите у payroll лише загальну цифру, не варто вважати, що кожен рядок соціальних відрахувань має однакову базу розрахунку.
Страхування на випадок безробіття ALV також слід чітко відділяти від AHV, IV та EO. Воно теж є законодавчо встановленим відрахуванням із зарплати, але не входить до цього трикомпонентного блоку. У багатьох розрахункових листках AHV/IV/EO відображаються окремо від ALV, але інколи візуально групуються в один блок соціального страхування. За змістом ALV є окремим страхуванням від втрати доходу через безробіття, скорочений робочий час, погодні простої або неплатоспроможність роботодавця. До того ж його розрахунок обмежений верхньою межею, тоді як AHV, IV та EO загалом продовжують застосовуватися до зарплати, з якої сплачуються внески.
Ще чіткіше відмінність видно на прикладі страхування від нещасних випадків і KTG. Офіційна сторінка AHV/IV про страхування від нещасних випадків пояснює: премії за нещасні випадки на роботі та професійні захворювання сплачують роботодавці, тоді як премії за нещасні випадки поза роботою зазвичай покладаються на працівників і можуть утримуватися із зарплати. Отже, це не відрахування AHV/IV/EO, а окрема страхова позиція з іншим розподілом витрат. KTG, своєю чергою, часто зустрічається на практиці у роботодавців, але не є єдиним національним обов’язковим відрахуванням за тією ж логікою, що й AHV, IV та EO.
Для рішень про релокацію та оцінку пропозицій роботи важливо також інше: медичне страхування є обов’язковим, але зазвичай не відображається в payroll як класичне утримання працівника. Згідно з офіційною інформацією на ahv-iv.ch, застрахована особа укладає договір медичного страхування самостійно, а премія залежить не від доходу, а від страховика, місця проживання та обраної моделі. Тому, оцінюючи швейцарську пропозицію роботи, потрібно розрізняти відрахування із зарплати та обов’язкові витрати, які людина сплачує окремо приватно.
Податок у джерела є ще однією окремою категорією. Він також може помітно зменшувати суму до виплати, але не є соціальним страхуванням. Для іноземних працівників без дозволу на постійне проживання він у багатьох випадках є центральною частиною щомісячного розрахункового листка. Практично це означає: якщо ви порівнюєте пропозиції роботи, варто щонайменше розрізняти такі групи: законодавчі соціальні відрахування першого стовпа, ALV, професійне пенсійне забезпечення, страхування, пов’язані з нещасними випадками, за потреби KTG, а також податкові відрахування, такі як податок у джерела.
Як знайти ці позиції у своєму розрахунковому листку
У швейцарському розрахунковому листку відповідні відрахування не завжди подаються повними назвами. Дуже часто ви побачите лише скорочення або зведені позиції. Типові позначення: AHV/IV/EO, AHV-IV-EO, Sozialversicherung або AHV/IV/EO/ALV. Деякі зарплатні системи показують ці три позиції разом, інші додатково виносять ALV окремим рядком нижче. Тому для працівника менш важливе графічне оформлення, а важливіше розуміти, які саме скорочення за цим стоять.
Добрий перший крок - дивитися одночасно на три елементи: брутто-зарплату, окремі відрахування та вказану чисту зарплату. Так ви побачите, чи AHV/IV/EO відображені окремою позицією, чи входять до зведеного рядка. У деяких payroll-системах поряд одразу зазначається відсоток, в інших - лише сума у франках. Якщо ви щомісяця отримуєте однакову базову зарплату, то відрахування на AHV/IV/EO у звичайні місяці мають бути відносно стабільними. Зміни найчастіше виникають через бонуси, понаднормові, неоплачувану відпустку або разові виплати.
Для швидкого розпізнавання допомагає така логіка: якщо ви бачите рядок приблизно на 5,3 відсотка частки працівника, то зазвичай йдеться про AHV, IV та EO разом. Якщо поруч є ще близько 1,1 відсотка, це часто ALV. Після цього нерідко йдуть BVG, NBU або схожі позиції. Особливо для міжнародних працівників далі часто додається ще податок у джерела. Якщо ви знаєте цю послідовність, розрахунковий листок уже не виглядає суцільним блоком цифр, а стає зрозумілим ланцюгом відрахувань.
На практиці також варто звірити все з трудовим договором або внутрішнім регламентом персоналу. Там часто зазначено, чи ділиться премія KTG між сторонами, яка саме діє схема BVG і чи роботодавець повністю або частково перекладає на працівника витрати на страхування від нещасних випадків поза роботою. Самі AHV, IV та EO при цьому є найменш дискусійною частиною: ці внески встановлені законом і не є просто добровільною політикою компанії.
Якщо ви отримали розрахунковий листок і не впевнені, чи якийсь рядок виглядає правильно, не варто дивитися лише на кінцеву суму. Краще поставити конкретні запитання: AHV/IV/EO показані разом? ALV винесено окремо? Є відрахування NBU? Яка частка BVG? Такі запитання набагато предметніші та корисніші, ніж загальне питання, чому нетто виявилося нижчим, ніж очікувалося.
Особливо для нових мігрантів або кандидатів, які порівнюють кілька пропозицій, навіть невелика різниця в окремих рядках відрахувань може суттєво змінити щомісячно доступну суму. Тому варто не лише читати опис вакансії, а й запитувати зразок швейцарського розрахункового листка або принаймні чіткий список відрахувань. Так можна заздалегідь уникнути непорозумінь щодо чистої зарплати, податку у джерела та страхування.
Міні-глосарій і таблиця типових відрахувань
Наведений нижче огляд навмисно зроблено максимально практичним. Його мета не в тому, щоб підсумувати все швейцарське законодавство про соціальне страхування, а в тому, щоб допомогти вам швидко впізнати типові скорочення у розрахунковому листку та правильно їх класифікувати.
Важливо, що таблиця відокремлює законодавчі payroll-відрахування від витрат, які часто лежать поза розрахунковим листком або працюють за іншими правилами. Саме ця різниця для реальних рішень щодо роботи та переїзду часто важливіша за будь-які юридичні деталі.
| Позиція | Що вона означає? | Типовий вплив на зарплату | На що звернути увагу? |
|---|---|---|---|
| AHV | Страхування на випадок старості та втрати годувальника | Законодавче відрахування для працівника як частина першого стовпа | Зазвичай показується не окремо, а разом з IV та EO |
| IV | Страхування на випадок інвалідності | Законодавче відрахування для працівника | Майже завжди входить до зведеного відрахування AHV/IV/EO |
| EO | Система компенсації втрати заробітку | Законодавче відрахування для працівника | Фінансує виплати при втраті заробітку, не плутати з BVG |
| ALV | Страхування на випадок безробіття | Законодавче відрахування для працівника додатково до AHV/IV/EO | Внески сплачуються лише до відповідної максимальної бази доходу |
| BVG | Професійне пенсійне забезпечення, другий стовп | Може відчутно зменшувати чисту зарплату | Розмір залежить від віку, плану та застрахованої зарплати |
| NBU / NBUV | Страхування від нещасних випадків поза роботою | Часто утримується із зарплати через payroll | Не плутати з AHV/IV/EO; премії відрізняються залежно від роботодавця |
| KTG | Страхування добових виплат у разі хвороби | Може бути відрахуванням залежно від роботодавця | Не регулюється національно однаково, як AHV/IV/EO |
| Податок у джерела | Пряме податкове утримання із зарплати | Може суттєво зменшувати чисту виплату | Це податок, а не соціальне страхування |
| Медичне страхування | Обов’язкове базове медичне страхування | Зазвичай сплачується поза payroll | Премія, як правило, не організована як класичне утримання із зарплати |
Коли ви читаєте свій розрахунковий листок, допомагає таке просте правило: AHV, IV, EO та ALV - це обов’язкові відрахування, які майже кожен працівник у тій чи іншій формі бачить у payroll. Після них, залежно від ситуації, можуть іти BVG, страхування від нещасних випадків, KTG та податок у джерела, які ще сильніше збільшують загальний ефект для нетто.
Саме тому, оцінюючи пропозицію роботи, варто запитувати не лише про розмір брутто-зарплати, а й про конкретні відрахування. Дві пропозиції з однаковою брутто-зарплатою можуть давати помітно різний місячний нетто-результат, якщо відрізняються BVG, податок у джерела або страхування від нещасних випадків поза роботою.
Офіційні основи та додаткові джерела
Щоб зрозуміти AHV, IV та EO для власного планування доходу, не потрібно мати спеціальну освіту у сфері соціального страхування, але потрібні надійні джерела. Для розуміння системи внесків найважливішою основою є офіційні інформаційні листки інформаційної служби AHV/IV. Особливо важливі листок 2.01 про внески із зарплати на AHV, IV та EO станом на 1 січня 2026 року, а також листок 2.08 про страхування на випадок безробіття. У цих документах чітко видно, які ставки застосовуються, хто є платником внесків і як витрати розподіляються між роботодавцем і працівником.
Для інституційного контексту центральним федеральним органом є Федеральне відомство соціального страхування BSV. Якщо ви хочете зрозуміти, як системно пов’язані перший і другий стовпи або які офіційні теми стоять за цими скороченнями, саме BSV є правильною точкою відліку. Для повсякденної державної інформації про роботу, страхування та життєві ситуації корисний портал ch.ch. А для конкретної практики AHV/IV/EO, включно з листками, визначеннями та допоміжними матеріалами, найпрямішим джерелом залишається ahv-iv.ch.
Якщо ви приймаєте реальне рішення про зміну роботи, переїзд або переговори про зарплату, із цієї інформації варто винести три ключові речі. По-перше: AHV, IV та EO є фіксованими законодавчими відрахуваннями із зарплати, а не добровільним рядком компанії. По-друге: вони пояснюють лише частину різниці між брутто і нетто; BVG, ALV, страхування від нещасних випадків поза роботою, KTG та, за потреби, податок у джерела можуть суттєво збільшити загальний ефект. По-третє: медичне страхування часто належить до особистого бюджетування, але не до щомісячної payroll-механіки в тому самому сенсі.
Тому, якщо ви оцінюєте швейцарську пропозицію роботи, наступним практичним кроком має бути не просто погляд на річну зарплату, а акуратний аналіз нетто. Перевірте брутто-зарплату, порахуйте AHV/IV/EO та ALV, запитайте про BVG і відрахування на страхування від нещасних випадків та уточніть статус податку у джерела. Лише після цього видно, що саме означає ця пропозиція у повсякденному житті. Саме тому звірка з офіційними джерелами та зрозумілим розрахунковим листком корисніша, ніж будь-яка ізольована цифра брутто.